SEGUNDA ETAPA: ANÁLISE - Situação-Problema e Realização
A empresa Alfa Distribuidora Ltda., especializada na comercialização de produtos hospitalares, recebeu um pedido de compra no valor de R$ 250.000,00 da empresa Beta Saúde Ltda., com solicitação de pagamento em 90 dias.
Como se trata de um novo cliente, a diretoria da Alfa Distribuidora solicitou ao setor de contabilidade que realizasse uma análise das demonstrações contábeis da Beta Saúde Ltda., com o objetivo de avaliar sua situação econômico-financeira e emitir um parecer técnico que auxilie a administração na decisão de conceder ou não o crédito solicitado.
Após solicitar as demonstrações financeiras da empresa Beta Saúde Ltda., foram obtidas as seguintes informações:
Balanço Patrimonial Simplificado:
| Ativo |
Valor (R$) |
| ATIVO CIRCULANTE |
|
| Caixa e Bancos |
50.000 |
| Contas a Receber |
150.000 |
| Estoques |
100.000 |
| Total Ativo Circulante |
300.000 |
| ATIVO NÃO CIRCULANTE |
|
| Imobilizado |
500.000 |
| Total Ativo Não Circulante |
500.000 |
| Ativo Total |
800.000 |
| Passivo e Patrimônio Líquido |
Valor (R$) |
| PASSIVO CIRCULANTE |
|
| Fornecedores |
120.000 |
| Empréstimos de Curto Prazo |
80.000 |
| Total Passivo Circulante |
200.000 |
| PASSIVO NÃO CIRCULANTE |
|
| Empréstimos de Longo Prazo |
350.000 |
| Total Passivo Não Circulante |
350.000 |
| Passivo Total |
550.000 |
| Patrimônio Líquido |
250.000 |
| Passivo Total + Patrimônio Líquido |
800.000 |
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) Simplificada:
| Descrição |
Valor (R$) |
| Receita Líquida de Vendas |
1.500.000 |
| (-) Custos e Despesas Totais |
(1.425.000) |
| Lucro Líquido |
75.000 |
Além disso, a política de crédito da Alfa Distribuidora estabelece os seguintes critérios mínimos para aprovação de crédito:
- Liquidez corrente superior a 1,20.
- Liquidez seca igual ou superior a 1,00.
- Endividamento geral inferior a 70%.
- Margem líquida igual ou superior a 5%.
Com base na situação hipotética, responda:
- Explique os conceitos de liquidez, endividamento e rentabilidade, destacando a importância desses indicadores na análise das demonstrações contábeis e no processo de concessão de crédito a clientes.
- Com base nas demonstrações financeiras apresentadas, calcule os seguintes indicadores: Liquidez Corrente, Liquidez Seca, Endividamento Geral e Margem Líquida. Apresente as fórmulas utilizadas e os cálculos realizados.
- Com base nos indicadores calculados e na política de crédito da Alfa Distribuidora Ltda., escreva um pequeno texto avaliando a situação econômico-financeira da empresa. No final, diga se você recomenda ou não a liberação do crédito solicitado, justificando sua resposta.
